公司名下的京牌靓号转让给个人需要缴税吗？

2025-12-30 zujingpai001
今日顺喜京牌美美V：zujingpai5为您解析：
公司名下的京牌靓号无法单独转让，只能随车过户给个人，全程需依法缴纳增值税、企业所得税、印花税及附加税费，受让方一般不涉及个税，但低价 / 无偿转让给关联方时需补缴个税差额。
一、核心税种与征收规则
  1. 增值税：公司作为销售方按车辆处置规则计税。一般纳税人已抵扣进项税按 13% 税率；未抵扣则按 3% 征收率减按 2% 计税；小规模纳税人按 3% 征收率减按 2%（现行优惠可减按 1%）。计税基数以交易价与税务核定最低价孰高为准。
  2. 企业所得税：车辆转让收益计入当年应纳税所得额，按企业适用税率缴纳（普通企业 25%，小微企业 5%，高新技术企业 15%）。若转让亏损可税前抵扣，无需缴纳对应所得税。
  3. 印花税：按 “产权转移书据” 以合同金额的 0.05% 双向缴纳，公司与个人均需承担。例如 100 万交易价，双方各缴 500 元。
  4. 附加税费：以增值税为基数，包括城建税（市区 7%、县城 / 镇 5%、其他 1%）、教育费附加 3%、地方教育附加 2%，合计约增值税额的 12%（市区标准）。
  5. 个人所得税（特殊情形）：若公司低价 / 无偿转让给股东、员工等关联方，差额部分视同分红或工资薪金，需按 20%（分红）或累进税率（工资）补缴个税。
二、两种转让路径的税费差异
  • 直接车辆过户：核心税费为增值税、企业所得税、印花税及附加税，流程透明，按二手车交易规则执行，需受让方具备北京小客车指标。
  • 股权转让（含公司户指标）：除车辆相关税费外，股权转让需额外缴纳印花税（合同金额 0.05%），若转让方为自然人股东，溢价部分需按 20% 缴纳个人所得税。此方式无需个人指标，但需核查公司无债务纠纷。
三、实操要点与风险提示
  • 交易定价需接近市场公允价，避免低于税务核定最低价，否则将被重新核定计税并可能面临罚款。
  • 办理过户前需完成车辆违章、抵押解除，备好交易发票、登记证书、行驶证及双方身份证明，到车管所验车确认。
  • 股权转让方式需先完成工商变更与税务申报，再办理车辆过户，确保公司资质干净，无历史欠税或法律风险。
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